Influencia del control interno en la prevención de fraudes financieros en pymes y grandes empresas
DOI:
https://doi.org/10.70577/s.e.v4i3.47Palabras clave:
Auditoría interna, control empresarial, fraude, gestión de riesgos.Resumen
El fraude financiero representa una problemática relevante para la sostenibilidad empresarial, especialmente cuando existen debilidades en los mecanismos de control, supervisión y segregación de funciones, situación que puede afectar con mayor intensidad a las pequeñas y medianas empresas. El objetivo del estudio fue analizar la influencia del control interno en la prevención de fraudes financieros en pequeñas y medianas empresas y grandes empresas. Se desarrolló una investigación cuantitativa, no experimental, retrospectiva y documental, utilizando información secundaria y una base de 240 observaciones empresariales, distribuidas en 120 pequeñas y medianas empresas y 120 grandes empresas; se aplicaron estadística descriptiva, correlación de Spearman, prueba U de Mann-Whitney, regresión logística binaria y bosque aleatorio. Los resultados mostraron un índice medio de control interno de 66,45 puntos en pequeñas y medianas empresas y 79,14 en grandes empresas, con incidencias de fraude de 35,83% y 10,00%, respectivamente. El control interno presentó una correlación negativa con el fraude de −0,52 y la regresión indicó una reducción aproximada del 5,9% en las probabilidades relativas de fraude por cada punto adicional. El bosque aleatorio alcanzó 89,6% de exactitud y un área bajo la curva de 0,91. Se determinó que mayores niveles de control, monitoreo y segregación de funciones disminuyeron la exposición al fraude financiero.
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